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インボイス制度の導入から数年が経過し、これまで免税事業者からインボイス発行事業者に登録した方を対象とした「2割特例」が令和8年9月30日をもって終了します。この記事では、2割特例終了後の対応方法や、インボイス発行事業者以外からの仕入れに係る経...

相続によって被相続人の事業を引き継いだ場合、消費税の取り扱いは通常の場合と異なるルールが適用されます。特に納税義務の判定・届出書の提出・インボイス制度の3点は、時期ごとに細かくルールが変わるため、正確な理解が重要です。本記事では、実務で押...

消費税の届出書の提出の有無は、税務の中でも特に判断が難しい分野の一つです。提出漏れや提出時期のミスがあると、納付税額に大きな差が生じることもあります。この記事では、主な消費税の届出書とその提出期限をわかりやすく整理しました。 課税事業者に...

株式の配当や譲渡益は、上場株式等か一般株式等かによって申告ルールが大きく異なります。さらに特定口座やNISAの存在も加わり、非常に複雑です。今回は、それぞれのルールをわかりやすく整理していきます。 株の譲渡益とは 株式の譲渡は、原則として譲渡...

「確定申告書の提出期限に間に合わないんですけど！」というお問い合わせをよくいただきます。 申告書を提出すべき場合と、期限に間に合わなかったときに規定は受けられるのか、この2点を中心に解説します。 申告期限で「使える・使えない」が決まる規定が...

贈与税には「相続時精算課税」と「暦年課税」の2つの制度があります。どちらを選ぶかによって、贈与時の税負担や相続時の取扱いが大きく変わります。それぞれの違いをわかりやすく解説します。 図① 相続時精算課税 vs 暦年課税　贈与時の比較 項目 相続時...

災害などで損害を受けたとき、損害保険金や補償金を受け取ることがあります。「これは課税されるの？」とよく質問を受けますが、受け取った理由によって取扱いが異なります。 図① 受け取った理由別　課税・取扱い一覧 受け取った理由 取扱い 備考 身体の傷...

固定資産を修理したとき、全額が修繕費（経費）になると思われる方が多いかもしれません。しかし実は、修理の内容によっては「資本的支出」として固定資産の取得価額に加えなければならない場合があります。 図① 修繕費 vs 資本的支出　基本の考え方 修繕...

事業を営んでいる場合、家族に支払う給与はどう扱われるのでしょうか？原則とルール、青色・白色の違いをわかりやすく解説します。 図① 家族への対価：原則と例外 【原則】事業主が家族に支払った対価 事業主にとって 必要経費に ❌ 家族にとって 収入金額...

減価償却とは、車・機械・建物など高額な資産の購入費用を、使用できる年数にわたって少しずつ経費に計上していく仕組みです。この記事では、取得価額別の処理方法から償却方法の選択、中古資産・相続など様々なケースをわかりやすく解説します。 📊 取得...