副業の申告ってどうするの？「20万円以下」のルールを整理

副業の申告について、いろいろと間違った情報が飛び交っているので、ここで整理をしたいと思います。

まずは基本：確定申告をしなくてもいい場合

まず、給与をもらっている人が副業をした場合、確定申告はしなければいけないのでしょうか？
実は、確定申告をしなくてもいい場合があります。次のような場合です。

副業が給与（アルバイトなど）の場合

給与をもらっている人が、他の会社でアルバイトなどをして給与をもらっている場合です。
もうひとつの会社からもらう給与の収入が20万円以下であれば、確定申告は不要です。

副業が事業の場合

給与をもらっている人が、副業で事業をしている場合です。
収入－必要経費＝20万円以下であれば、確定申告は不要です。

青色申告の人は注意：青色申告特別控除額は引かずに判定

20万円以下かどうかの判定では、青色申告特別控除額は差し引かないでください。
青色申告特別控除額を差し引いて20万円以下になる場合は、確定申告が必要です。

例えば、副業の収入が100万円、必要経費が75万円の場合、収入から必要経費を引くと25万円なので、確定申告が必要です。
青色申告特別控除額10万円を引くと15万円になりますが、この場合も確定申告が必要です。

控除を受けるために確定申告をするとき

ただし、住宅ローン控除、ふるさと納税などの寄付金控除、医療費控除などを受けるために確定申告書を提出する場合は、副業の分も申告しなければなりません。

よくある勘違い

ここでよくある勘違いが、「確定申告はするけど、副業の金額が申告しなければいけない金額になっていないから、副業の分は書かなかった」というものです。

少しややこしい話ですが、この規定は、一定の条件を満たす場合に、確定申告書の提出を省略できるという規定です。
提出する確定申告書から、20万円以下の副業の所得を省いてよいという規定ではありません。

なので、申告書を提出する以上は、副業の分も申告書に記載する必要があるのです。

住民税の申告は必要

また、確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は必要です。住民税には「20万円以下なら申告不要」という決まりがないので、注意してください。

余談：住民税の納め方

余談ですが、会社に副業がバレないようにしたいと言われる方が多いです。

本業が給与、副業が事業の場合は、確定申告書の住民税に関する欄で「自分で納付」を選ぶことにより、原則として、副業の所得にかかる住民税を、会社の特別徴収（給与天引き）ではなく、自分で納付することが出来ます。

本業も副業も給与の場合は、申告書にチェックを入れる欄がなく、2つの給与を合わせた所得で住民税が計算され、原則として、会社で徴収されます。

本業と副業	確定申告が不要になる目安	副業分の住民税
本業：給与 ＋副業：給与	もうひとつの会社の給与の収入が20万円以下	2つの給与を合わせて、原則として会社で徴収
本業：給与 ＋副業：事業	収入－必要経費が20万円以下（青色申告特別控除額は引かない）	「自分で納付」を選ぶと、原則として自分で納付

まとめ

• 副業の給与は、もうひとつの会社の給与の収入が20万円以下なら、確定申告は不要
• 副業の事業は、収入－必要経費が20万円以下なら、確定申告は不要
• 青色申告特別控除額は差し引かずに判定する（差し引いて20万円以下になる場合は、確定申告が必要）
• 控除を受けるために申告書を提出するなら、副業の分も記載する
• 確定申告が不要でも、住民税の申告は必要
• 本業が給与で副業が事業なら、原則として副業分の住民税を自分で納付することも出来る

※本記事は一般的な考え方をまとめたものです。実際の取扱いは個別の状況により異なります。