支出したら、その年の費用になる？

事業のためにお金を使ったからといって、必ずその年の「費用」になるとは限りません。

特に確認したいのは、次の3つです。

• 開業前の支出か
• 支出した金額はいくらか
• 青色申告か白色申告か

1. 開業前の支出

10万円以上の支出

青色申告、白色申告によって異なります。
詳しくは、下の「2. 青色申告の場合」「3. 白色申告の場合」をご覧ください。

10万円未満の場合

資産として登録します。

• 分類：資産のうちの繰延資産
• 勘定科目：開業費

開業費は、償却をします。

※償却とは、何年かに分けて費用にすることを言います。

開業費は、好きな時期に好きな金額を費用にしていきます。

極端にいえば、100万円の開業費があったとします。
1年目に100万円でもいいですし、1年目～4年目は0円、5年目に100万円でもいいのです。

2. 青色申告の場合

• 10万円未満か使用可能期間が1年未満 … 支出日の費用
• 10万円以上40万円未満 … 支出日の費用（1年間で300万円まで）にすることもできますし、下記のように取り扱うことも可能です。
• 40万円以上 … 減価償却

10万円以上40万円未満の支出は、次のように取り扱うこともできます。

• 10万円以上20万円未満 … 一括償却資産又は減価償却
• 20万円以上40万円未満 … 減価償却

3. 白色申告の場合

• 10万円未満か使用可能期間が1年未満 … 支出日の費用
• 10万円以上20万円未満 … 一括償却資産又は減価償却
• 20万円以上 … 減価償却

金額ごとの取扱い（比較表）

支出額	青色申告	白色申告
10万円未満、または使用可能期間が1年未満	支出日の費用	支出日の費用
10万円以上20万円未満	支出日の費用（※）／一括償却資産／減価償却	一括償却資産／減価償却
20万円以上40万円未満	支出日の費用（※）／減価償却	減価償却
40万円以上	減価償却	減価償却

※1年間で300万円まで

一括償却資産とは

3年にわたって均等額を費用に入れる方法です。
支出額×12/36が1年間の費用となります。

減価償却とは

資産の種類によって耐用年数というものが決められていて、その年数で費用にしていく方法です。
費用にする方法には、定額法と定率法があります。

まとめ

「お金を払った＝その年の費用」とは限りません。

支出したときは、次を確認して処理を決めます。

• 開業前か
• 金額
• 使用可能期間
• 青色申告か白色申告か

※本記事は一般的な考え方をまとめたものです。実際の取扱いは個別の状況により異なります。