10年前ほどFXをしていて100万円くらい利益出たんだけど、バレないからいいやって思っていたら申告するようにと通知が。
利益が出た後、多額の損失が出たのに利益だけで申告をしてしまい、ものすんごい税金を支払った。
そして、扶養に入れなくて旦那さんから叱られた。
そんなお話を聴く機会がありました。
どうすればよかったのか考えてみます。
なんでFXで利益が出たってバレたの？
取引内容が証券会社から税務署へ報告がされているからです。
FXは金額にかかわらず、証券会社から支払があると提出されるため、税務署はFXの取引を把握しているためです。
そもそもFXの税金の計算方法は？
FXの利益は、所得税の計算でどんな区分になるの？
FXの利益は、「先物取引に係る雑所得等」に区分されます。
店頭デリバティブ取引と市場デリバティブ取引（金融商品取引所の開設する金融商品市場で行われる取引）がありますが、いずれの場合も課税関係は同じです。
FXの利益は、いくらの税金を支払うの？
次の金額の合計額
- 所得税額：所得金額×15％（A）
- 復興特別所得税額：（A）×2.1％
- 住民税額：所得金額×５％
（例）もし100万円の所得金額が出たとしたら
100万円×15.％＝15万円
15万円×2.1％＝3,150円
100万円×5％＝5万円
合計15万円＋3,150円＋5万円＝203,150円
そもそも所得金額って何なの？
（差金決済による差益ー差損）－必要経費（手数料等）
※同じ年の1/1～12/31に出た差益から差損を引くことができます。
えっ？じゃあ、差損の方が多かったらどうなるの？
実は、他の所得
例えば、不動産所得や事業所得のマイナスは、他の所得から引くことが出来ます（引けないものもありますが）
FXの差損は、
先物取引に係る雑所得等の金額からしか引けません。
引き切れなかったらどうなるの？
引けなかった分は、翌年以降３年間繰越。繰越した年の差益から引き、引き切れなかった分はなかったものとみなされます。（そのまま流れていきます）
（例１）令和6年に差損の方が大きかった場合
令和7年、令和8年、令和9年に繰越
令和6年に300万円の差損
↓
令和7年に50万円の差益→50万円ー300万円＝－250万円（繰越）
↓
令和8年に75万円の差益→75万円ー250万円＝ー175万円（繰越）
↓
令和9年に125万円の差益→125万円ー175万円＝－50万円（繰越されない。リセットされる）
（例２）令和６年の差損50万円
令和7年に100万円の差益＝100万円ー50万円＝50万円
この50万円に所得税が課税される。