相続税の申告をしなければいけない？

「相続があったら、必ず相続税の申告をしなければいけないの？」
そんな疑問を持つ方もいらっしゃると思います。

相続税の申告が必要になるのは、相続税の計算対象となる遺産が、基礎控除額を超える場合です。

では、申告が必要かどうかをどのように確認するのか。
基本的な流れを見ていきます。

① まず、遺産を集計します

亡くなった方の預貯金や不動産などの遺産を集計します。
また、一定期間内に贈与を受けた財産など、遺産に加えて計算するものもあります。
相続税の対象にならない財産などもありますが、今回は省略します。

② 債務と葬式費用を引きます

①で集計した遺産から、亡くなった方の債務や一定の葬式費用を引きます。

遺産 − 債務・一定の葬式費用 ＝ 相続税の計算対象となる遺産

この金額を、次の基礎控除額と比べます。

③ 基礎控除額と比べます

相続税の基礎控除額は、次の計算式で求めます。
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

例えば、法定相続人が3人の場合は、
3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円
となります。

②で計算した「相続税の計算対象となる遺産」が、この基礎控除額以下であれば、原則として相続税の申告は必要ありません。

税額が0円でも申告が必要になる場合があります

「相続税がかからないなら、申告もしなくていい」
とは限りません。

特例を使うことで相続税がかからなくなる場合など、税額が0円でも申告が必要になることがあります。

そのため、基礎控除額を超えている場合などは、「税金がかからなさそうだから大丈夫」と判断せず、申告が必要かどうかを確認してください。

「以前の相続で申告していないけど、大丈夫？」

先日、こんなご質問がありました。
「母親が亡くなったけど、その前に父親が亡くなった時、相続税の申告をしていない。大丈夫？」

父親が亡くなった時の遺産が、相続税の申告が必要ない範囲であれば、相続税の申告をしていなくても問題ありません。

まずは、その時の遺産について、相続税の申告が必要だったのかを確認することになります。

相続税の申告がなくても、相続登記は必要です

もうひとつ注意したいのが不動産です。
相続した不動産がある場合、相続税の申告が必要なくても相続登記は必要です。

相続税の申告と相続登記は別の手続きです。
登記についての詳しいご相談は、司法書士さんにしてください。

まとめ

相続税の申告が必要かどうかを確認する基本的な流れは、

1. 遺産を集計する
2. 債務や一定の葬式費用を引く
3. 基礎控除額と比べる

です。

基礎控除額は、
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
で計算します。

相続税の計算対象となる遺産が基礎控除額以下であれば、原則として相続税の申告は必要ありません。
ただし、税額が0円でも申告が必要になる場合があります。

「相続税の申告をしていないけど、大丈夫かな？」
と思った時には、まず申告が必要な相続だったのかを確認してみてください。